后续审计报告
20xx 65438+2月，中天恒达工程咨询有限公司承接了某单位某小区项目的跟踪审计委托业务，我被公司派往该项目担任项目经理。
这是一个规模不大的项目，建筑面积为65，438+0，000平方米。这是一个比较复杂的项目，几乎包含了社区活动的所有现代化配置，各种功能的房间应有尽有；这是一个全新的全过程跟踪审计实务项目，委托单位历史上从未做过此类审计业务；这是一个要求很高的审计项目，委托单位试图开辟一条符合自身特点的全过程跟踪审计之路。
一年半多时间匆匆过去了。今天，举世瞩目的第29届奥运会即将在北京举行，我们的服务项目已经从蓝图变为现实。在京郊的某个角落，简约的建筑雍容华贵，静谧的院落郁郁葱葱，充满现代气息的厅堂馆所开放，所有的管线设备都已调试完毕，正等待竣工验收，开始运营。
回顾500多天的建设期，作为独立的第三方服务商，我们一个个尝遍了酸甜苦辣。竣工结算即将全面完成，正在写报告的时候，很多感受涌上心头。在此，我想记录一些经历，感谢公司领导和委托单位审计部门的全力支持，感谢委托单位基建部门的积极配合，感谢项目审计组专业工程师的技术支持和现场代表的积极勤奋配合。
一，项目投资控制的直接结果
这个项目的概算批复的比较早，但是实际施工的时候，设计强制性标准变了，计价模式变了，市场变了，使用功能变了。这四项变动是针对预算估计数的批准。为实现竣工验收，节能环保强制性标准需要增加新的配置；计价模式由定额计价向工程量清单计价转变，因独立报价的双刃剑导致不平衡报价增加；在经济大潮汹涌澎湃的情况下，结构性上涨的建材价格完全吞没储备资金并不为过；为实现项目与时俱进，考虑长远社会效益，建设期使用功能面临整体优化。
随着设计标准变更带来的几十万元的增加，在总承包自主中标率高出约1.5个百分点的基础上，在结构建材价格上涨百万的背景下，新增使用功能配置优化厅、厅金额增加百万以上，变更谈判金额增加几百万， 而且户外项目成本翻了三倍，我们开源节流，杜绝超标，打破不平衡报价，计算好每一个价值。
因此，我们在核定概算的限额控制方面没有实现突破；不能因为跟踪审计而只注重投资效益，导致项目采购的材料设备退化，质量弱化；不是因为过程中对核定价格的争议，阻碍了项目的顺利进行；通过过程控制的经验，发现潜在的问题和不足，为今后推进建设单位内部控制提供参考；实施价值工程，提升审计价值，系统完善审计体系；我们收集整理各类程序性材料，努力规范审计档案管理。......
下面，我想提一下我们工作的具体内容。
二、跟踪审计的内容和具体实施
(一)审计实体工作
1，工程概(概)算审核
(1)本工程设计预算提前完成。在施工实施过程中，审计组对公开招标和清标后的总承包投标报价的预算执行情况进行了分析，确认其建设规模和标准在预算初步设计水平之内。并关注总包报价中暂估价部分的实际执行标准，及时提示限额设计控制要求。
(2)在监理单位审核的基础上，审核施工单位提升装修标准后的大厅、多功能厅精装修工程预算报价，综合核实工程量、定额申请、人力资源和机具消耗水平、市场价格和费率水平，合理确定签约价格。
(3)对于直接承包出去的音响系统和活动座椅；对室外工程、外部配电、场地绿化等项目进行全面审核，不仅包括常规的书面审核，还包括合理计算各种费用，并在市场调研后提供挡标参考价格；实地考察，见证顶管作业等复杂施工的实际实施状况；实施配线电缆的布线方向；观察绿化苗木的维护和实施等配套审计服务。
2.招标文件、询价文件、竞争性谈判文件(以下简称采购文件)的审计咨询
对于估算的工程、估算的材料和设备，无论是总承包、分包还是施工单位直接采购，都应事先查阅所有提交给审计组的相应文件，包括在监理例会或协调会层面提示采购方式的合规性；对采购文件中与投资相关的内容进行全面提示，包括投标须知、采购范围、费用构成、价格形式、货物交付、风险分担、详细报价要求、投标文件格式、投标人资格等。，并及时提供合规性、合理性、适当性、有效性等方面的建议。，从而避免签约主体不合格(如无相应资质)、报价不平衡、报价不完整导致的重复开票发货。相关的具体意见记录在工艺数据中。
3.合同文件的审计咨询
对提交给审计组的合同文件、附在采购文件中的合同文件、拟直接签订的合同文件，对涉及投资的内容进行事前审查，出具审计意见，提示双方对项目内容、质量等级、工期、权利义务等进行合理约定；对价格的形式、报价的详细要求、费用是否包含费用、总包商配合服务费等费用的分配、结算费用调整方式、风险分担、预付款的规定及比例要求、进度款、预付款扣除、保修款、履约担保、材料设备采购的确认条件、违约责任、争议解决等条款提出综合意见。，协助双方规范签约程序，消除不合理报价，降低争议风险，为合同的正常履行提供服务。
4、变更、谈判评审
(1)定期参加督导会、协调会等。，了解仅因技术变更引起签证谈判的原因，现场见证相应施工的实际情况，收集此类技术变更的信息。
(2)经济变更的洽商，除设计单位直接签发的设计变更外，要求当事实发生或技术、现场变更必须签字时，施工单位应起草变更洽商资料，报建设单位、监理单位、审计单位等有关部门并给予说明。审核组应关注那些单纯为建议变更而协商的、超出常规标准图集做法的施工内容，并提示相关的成本控制要求。所有关于变更的洽商都要经过建设单位同意后的各方签字确认程序，相应的报价要按照监理单位和审计单位的审核流程进行审核。如无异议，经建设单位同意，签认过程的最终形式将作为有效的结算资料和工程款调整的依据。
5、价款支付登记审核
(1)根据合同约定的固定总价和审计工作实施细则的要求，审计组将对提交的施工进度款进行登记，审查其是否符合合同的有关规定。
(2)为满足项目总投资控制的要求，审计组还收集了前期及其他建设费用的合同文件等资料，登记了付款账户。
6、暂估价材料、设备价格审核
(1)对于只需确认材料设备单价，无工程内容调整的采购品种，独立进行市场咨询，或参与市场询价，审核合理采购价格，为建设单位确认价格提供参考。
(2)对于成套？低吗？你对阳光和干旱有抵抗力吗？⒚⒚⒚⑸ ⑻ ⑻ ⑻ ⒏ ⒏ ⒏ ⒏ ⒏ ⒏ ⒏ ⒏ ⒏ ⒏ ⒏ ⒏ ⒏ ⒏ ⒏ ⒏ ⒏ ⒏?嘿嘿嘿？𖹟?⒃诒旰？求学校帮忙？你想醒来在阳光下喝咖啡吗？
(3)对直接承包工程中涉及的材料设备的估算价格，在审查其预算报价的基础上，进行询价、招标采购等深度审计，为结算审计提供依据。比如精装修涉及的石材；涉及配电、高低压开关设备等的变压器。
7、工程索赔审查
本项目建设施工双方在管理上基本协调，不存在非工程客观因素的索赔。此外，由于建设单位对大厅、多功能厅等部分进行了精装修，调整了各厅房间的功能，游泳池考虑了防水、防潮、耐用等因素。为了达到更好的使用功能，有些样品模型是先做后拆的。算出来的样品和拆迁费用就是索赔。因为它们是由客观功能变化引起的，所以审计被认为是根据申报制度改变了谈判的性质。
8、工程竣工结算审核
汇总过程中审核的计价后，审核组进行了结算审核的检索工作，进一步查找投标中是否存在漏项和克扣，冲减投标暂估价的减少，总包单位服务费的积累，分析报价的合理性，核实调整后的最终汇总结算费用。
9、工程竣工决算审计服务
我们的委托范围不包括财务竣工决算审计，但审计组仍根据委托单位的要求提供增值服务，为竣工决算审计提供配套服务。
(1)在过程审计中，审计组分阶段进行概算对比数据，分析原因，并根据分析结论提醒建设单位对定额控制的要求，为建设单位确认是否需要变更谈判和暂估采购标准提供事前参考。
(2)在财政资金来源和支付方面，审计组对财政投资审批和基建财务支付价款进行登记，跟踪财政资金来源和支付状况，及时判断财政资金来源担保和支付的合同性质。
(2)审计程序工作
1，参加督导会议。
全程参加监理单位主持的例会，与建设单位、监理单位、设计单位、施工单位等部门协调，随时提示审核程序的合规性要求，审核批准合理计价。
2.参加内审会议和建设单位联席会议。
定期和不定期召开内部审计会议(重要和临时事项)，沟通和汇报项目进展情况，及时计划和实施下一步审计工作，有效组织实施审计工作。
3.实时跟踪现场，做好重要事项的勘察、取证和见证工作。
审计小组派代表到现场进行日常调查，并见证施工进度和监督程序；对于重要事项，审计组参与会议、检查等事项，完成相关资料的收集和取证，见证事项的真实性，为审计工作奠定基础。
4.独立进行市场调查，参与大宗采购的统一市场调查。
履行预估材料、设备、预估工程的询价和采购参考职能，坚持独立的市场考察，参与建设单位指定的大宗采购的统一市场考察，了解建材市场真实销售状况，完成考察和谈判的委托工作，为建设单位确定采购价格提供决策参考。
5.准备审计日记
审计组坚持全程写审计日记，记录程序和实质性问题，为审计工作保存第一手资料，核实审计过程。
6、审计底稿的编制
随着项目的实施，审计组收集了对成本有影响的相关事项，编制了审计底稿，记录了其产生、解决方案及效果，从涉及成本控制、成本内容、成本分配、定价性质、市场询价情况等文件管理方面为审计工作总结了宝贵的经验。
7、编写过程简报和总结
审计组根据月份和施工阶段，编制项目简报和汇总资料，及时与各方沟通，使审计工作及时服务于项目管理和实施，并提示风险和进行价格控制监督。同时，接受相关部门的同行评议和监督，依法审计。
8.非书面咨询服务
配合建设项目实施的时间、地点特点，随时向各方提供口头或总结性建议，提供即时造价咨询服务。
第三，缺乏项目投资管理
由于使用功能的调整和本项目实施涉及的承包商数量较多，在项目的时间和协调上存在一些矛盾；设计管理方面存在一些问题，如设计合同中对服务的规定不足，项目实施过程中的违约责任；预结算管理主要存在个别不平衡报价、变更谈判签证论证简单、垄断行业施工专业费用高等问题。招标管理中存在一些问题，如计划滞后导致的程序缺陷、资格预审程序简化等。合同管理中存在文本格式不同、权利义务规定简单、价格形式及调整、风险及责任等问题。材料设备采购管理主要存在潜在竞争不充分和报价不严谨的问题。日常协调中存在口头沟通、缺乏书面资料等问题，说明项目管理在今后的项目建设中仍需加强和改进。
第四，跟踪审计的未来
自1，2x年7月起，我国遵循和引进国际惯例，同时推出了跟踪审计咨询服务模式。经过几年的实践，跟踪审计正在由点到线、由线到面、由面到面地为项目投资控制服务。
身处建设工程服务行业，从我们亲身参与的跟踪审计实践中，我们得到锻炼，体验创新，完成我们企业的使命——“为客户创造效益和价值”；我们对BOT模式、PPP模式、EPC合同模式、FIDIC合同条件进行总结和完善，以改进不足，解决更深层次、更广范围的问题...跟踪审计任重道远。